Neivelti maksuvõlg tuli soodsast aktsiamüügist

Hansapanga tippjuhilt Indrek Neiveltilt nõutav 2,5 miljoni krooni suurune maksuvõlg on tekkinud tulusast tehingust, kus Neivelt müüs 1998. aastal iseenda juhitud pangale tagasi sellesama panga kunagi üliodavalt soetatud aktsiaid.

Postimehe käsutuses olevate dokumentide kohaselt sõlmis tollane Hansapank Eesti juhatuse esimees Indrek Neivelt 1998. aasta 11. septembril Hansapangaga tehingu, millega pank kohustus poolteist kuud hiljem ehk 29. oktoobril ostma Neiveltilt 50.000 Hansapanga aktsiat hinnaga 110,99 krooni aktsia eest.

Maksuametiga vaidlusi tekitanud aktsiatehing pangandusele kriitilisel ajal, 1998. aasta septembris tõi tollasele Hansapank Eesti juhile Indrek Neiveltile 2,7 miljonit krooni tulu. 4. novembriks, kui lõplikult jõustus Neivelti ja Hansapanga poolteist kuud varem sõlmitud aktsiatehing, maksis panga aktsia juba 55 krooni ehk poole vähem kui lepingu sõlmimise hetkel.

Et tehingu koguväärtus oli 5,55 miljonit krooni, oli pangajuhile tekkimas 5,5 miljoni krooni suurune maksustatav tulu, millelt ta oleks pidanud maksma 1,43 miljonit krooni tulumaksu. Et maksuametile nii suurt summat mitte ära maksta, otsustas Neivelt 27. oktoobril 1998. aastal luua OÜ Nõuanne, leidis aktsiamüüki analüüsinud Harju maksuamet. Osaühingu 40.000kroonise osa eest pidi ta kandma ettevõttesse 50.000 tulevikutehinguga koormatud Hansapanga aktsiat väärtuses 5,5 miljonit krooni. Mitterahalise sissemakse väärtuse kinnitas ka audiitorfirma PricewaterhouseCoopers(PWC).

4. novembril kandis Hansapank 5,5 miljonit krooni OÜ Nõuanne kontole, osaühing registreeriti ametlikult alles 27. novembril.

Maksuameti analüüsi järgi näitab raha osaühingu kontole kandmine soovi vältida ja varjata maksukohustust tulult, mille saamine ja suurus oli Neiveltile lähtudes forward-tehingult kindel. Seda kinnitas ka asjaolu, et Neivelt asutas osaühingu vahetult enne tehingu täitmise tähtaega.

Neivelt ütles, et tegi kõik tehingud PWC audiitori nõuande kohaselt. “Tegin mitterahalise sissemakse forward-tehinguga koormatud 50.000 Hansapanga aktsia näol OÜ Nõuanne osakapitali,” selgitas ta. “Aktsiad läksid seega üle OÜle Nõuanne ning raha nimetatud tehingust laekus OÜ Nõuanne arvelduskontole.”

Lähtuvalt eeltoodust nõuab maksuamet Neiveltilt maksmata tulumaksu 1,43 miljonit ja viiviseid 0,99 miljonit krooni.